小規模納稅人進項發票如何做賬?
來源:企的寶 時間:2020-04-09 09:25:43瀏覽次數:1757次
小規模納稅人銷售商品的發票并不反映納稅點。名義價值是含稅的價值。只有記賬后,才能根據執行稅率將無稅和稅(銷項稅)分開。目前,生產企業的執行稅率為6%,商業企業的執行稅率為4%。從2008年1月1日起,稅率將降至3%。無稅價格(主營業務收入)=票面價格/(1執行稅率);銷項稅=面值/(1執行稅率)*執行稅率。小規模納稅人不得抵扣進項稅。
有兩種征稅方式:
一是審計收集
1.按銷售額計算,生產企業增值稅稅率為6%,商業企業稅率為4%。從2008年1月1日起,稅率將降至3%。
2.同時,按增值稅繳納7%的城市建設稅和3%的教育費附加。
3.還有大約2%的個人所得稅。月收入低于5000元的,免征增值稅、城市建設稅和教育費附加。
第二是核實證書的收據。
5.稅務部門一般對個體工商戶實行定期定額制度,即根據地區、地點、面積、設備等情況給予一個月的應納稅額。發票金額少于限額的,按限額納稅。發票金額超過限額的,按照規定支付。
小規模納稅人不涉及增值稅抵扣,因此在收到增值稅發票后,根據發票金額直接借記相關科目。小規模納稅人是指年銷售額低于規定標準,會計核算不完善,不能按要求報送相關稅收信息的增值稅納稅人。會計不完善是指不能正確核算的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
小規模納稅人一般只能開具普通發票,不能開具增值稅專用發票。
但是,如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅服務,而買方要求賣方提供增值稅專用發票,稅務機關可以代其開具增值稅專用發票。小規模納稅人如果會計核算健全,能夠提供準確的納稅信息,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格,不視為小規模納稅人。除國家稅務總局另有規定外,納稅人一經認定為普通納稅人,不得轉為小規模納稅人。
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