亂賬的處理方法及注意事項都有哪些?
來源:企的寶 時間:2020-06-17 09:25:16瀏覽次數:1581次
企業的帳簿多多少少有以下的亂賬,但是面對一些亂賬,我們應該用什么樣的方法來整理亂賬時應怎么做呢?下面企的寶小編就帶大家來看看吧。
1、現金盤點
(1)檢查現金分錄、總賬及會計報告的現金項目,確認馀額是否匹配。
(2)盤點調查日實際有庫存現金,記入現金盤點表。
(3)比較帳簿數和盤點數,有差額的情況下,分析其原因,會計處理錯誤的情況下,進行會計技術上的錯誤處理,而不是調整帳簿數的會計處理錯誤的情況下,調查差異。
(4)有未提交用作庫存現金的借據、現金支票、未結算的原始證明書時,在清單上進行評論說明。
(5)對非記賬本位幣現金,檢查所采用的匯率是否正確。
2、銀行存款
(1)檢查銀行存款日記帳、帳簿和會計報告的銀行存款馀額,檢查是否一致。
(2)取得每個銀行存款賬戶的對帳單,制作銀行存款馀額調整表。例如,銀行存款分錄和對帳單有差額,逐一執行未達到會計項目的原因、時間、金額和資產的檢查日期后的收款狀況,對長期存入的未達到會計項目查明原因,或者在取得關系根據后進行處理,在會計處理錯誤的情況下,進行會計技術錯誤處理,調整原來的帳簿數在沒有會計處理錯誤的情況下,為了調查變動數,銀行存款分錄和對發票有差額,未達到帳戶的情況下,必須進行會計技術的錯誤處理,調整原來的賬本數。
(3)明確定期存款和用途限定存款的情況,并記載在清單表中進行說明。
(4)對非記賬本幣的銀行存款,檢查所采用的匯率是否正確。
3、有價證券
(1)核對明細帳目、總賬及會計報告書的數量,核對馀額是否匹配。
(2)盤點庫存有價證券,制作盤點表,確定其權利,盤點2006年12月31日之前的剩馀部分。
(3)比較原賬數和盤點逆軋數,有差額的情況下,分析其原因,會計處理錯誤的情況下,進行會計技術上的錯誤處理,而不是調整原賬數的會計處理錯誤的情況下,調查變動數。
4、預付款、應收款、預付款和其他應收款
(1)核對明細賬目、總帳數和會計報告書數,核對馀額是否匹配,方向是否正確。
貨幣資金
(2)記帳:應收賬款(暫付)外部機構的貨款,通過包括文件送驗證在內的方法,可以確認馀額的應收賬款(暫付)內部單位的貨款,必須積極地與對方結算。對于不能和對方確認的金額,要查明原因,會計處理錯誤的話,要進行會計技術上的錯誤處理,對于必須調整原賬目數的無法回收的金額,要由中介機構發行經濟鑒證,確認損失的溢出,進行審計變更處理。(3)關于準備金,可以參照現金方法確認馀額。
(4)編制會計年齡分析表。
整理帳簿的方法是什么?
1、會計基礎工作檢查:證明書記錄是否健全,帳簿登記是否符合規范,證明書依據是否充分等。
2、貨幣資金整理:進行現金盤點,保證賬目一致,得到所有銀行存款的發票、調整表,進行檢查,必要時可以與銀行存款進行通信。
3、應收款項目:通過檢驗、通信等方式,關注長期存款的客戶,應收款的處理很復雜,根據實際委托企業的情況,整理處理,最終能夠整理應收款項目的清單。
4、固定資產:進行盤點檢查,注意使用情況,確認帳簿確實一致。
5、庫存:檢查盤點,結合主要營業收入、應收款,檢查出庫發票、入庫發票等。注意發送和入庫。
6、應付賬款:核實負債是否真實,并編制應付賬款清單。
7、收入成本:個別核對。
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