股權轉讓中存在的稅務問題有哪些?
來源:企的寶 時間:2021-03-18 13:24:06瀏覽次數:1575次
股權,股票,股票,這些詞我相信你一定很熟悉。如果你第一次想到股權轉讓或轉讓,你會首先想到股權轉讓協議、協議的法律問題、轉讓的過程、工商局需要的資料等。這些固然重要,但還有一點很重要,經常會想到“事到臨頭”股權轉讓的稅務問題。是的。股權轉讓也要納稅。共涉及4種稅:印花稅、增值稅、企業所得稅、個人所得稅。轉讓方為個人和轉讓方為企業,股權轉讓分為個人股權轉讓和企業股權轉讓兩種形式。下面企的寶小編為大家具體整理了關于股權轉讓的知識,一起來看看吧。
一、屬于個人股權轉讓的,按照下列規定繳納稅金:
1.營業稅:根據《財政部國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅(2002)191號),對股權轉讓不征收營業稅。
2.個人所得稅:根據《中華人民共和國個人所得稅法》及實施條例的規定,原股東取得股權轉讓收入時,應在“財產轉讓收入”項目下征收個人所得稅。股票轉讓方為個人時,應繳納個人所得稅,轉讓交易價格減去當初的出資價格和費用后,按此差額的20%繳納個人所得稅。但是,符合以下情況的股權轉讓不需要繳納稅金:
(1)投資企業連續三年(包括三年)出現虧損。
(2)以國家政策調整為由,以低價轉讓股票。
(3)直系親屬之間的轉讓:股權轉讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹、轉讓人,直接承擔撫養或撫養義務的受扶養人或受扶養人。
(4)主管稅務機關認定的其他合理情況。
3.印花稅:企業股權轉讓設立的書籍,雙方根據產權轉讓書在股權轉讓書上貼上印花稅。適用稅率是書里包含的金額5。
二、屬于企業股權轉讓的,按照下列規定繳納稅金:
1.營業稅:根據《財政部國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》,對股權轉讓不征收營業稅。
2.企業所得稅:根據《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發[2000]118號)的規定,企業股權投資轉讓收入或損失是指企業以收回、轉讓或清算股權投資的收益扣除股權投資費用后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業應納稅所得,依法繳納企業所得稅。
3.印花稅:是企業股權轉讓建立的書籍,雙方根據產權轉讓書繳納股權稅,適用稅率為書中所載金額5。
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