很多企業一到月底，發現進項不夠了，就開始大量作廢發票，認為反正稅務是以票控稅，作廢發票降低銷項似乎是最明顯的節稅方式。殊不知，現金稅四期+增值稅風險防控預警系統+大數據，只要你敢違規作廢，稅局就敢查你!針對這一問題，企的寶財稅就給大家提供了一個完美的解決方案，下面一起來看看吧!

什么情況下可以作廢發票?

增值稅發票作廢

1、公司開具發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票后，符合作廢條件的，按作廢處理

2、開票時發現錯誤的，可即時作廢

普通發票作廢

1、因開具發票是錯誤的

2、銷售的物品被退回的

3、因某些原因服務終止的

什么情況不能作廢?

1、增值稅電子普通發票

根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)：納稅人開具增值稅電子普通發票后，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，可以開具紅字增值稅電子普通發票。 增值稅電子普通發票開具后不能作廢。

2、增值稅電子專用發票

根據《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化有關事項的公告》(2020年第22號)規定：納稅人開具增值稅電子專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票，不可以作廢重開。紅沖后再按照正確的金額重新開具藍字增值稅電子專票。

3、已勾選申報抵扣或已退稅勾選確認的紙質增值稅專用發票

根據《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)規定：同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：(1)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月。(2)銷售方未抄稅并且未記賬。(3)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“專用發票代碼、號碼認證不符”。以上情形不能作廢發票，應按規定開具紅字發票：

根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)規定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票。

4、機動車銷售統一發票

根據《機動車發票使用辦法》規定：機動車銷售統一發票不得作廢。開具紙質機動車銷售統一發票后，如發生銷貨退回或開具有誤的，銷售方應開具紅字發票，紅字發票內容應與原藍字發票一一對應，并應當收回消費者所持有的機動車銷售統一發票全部聯次。如消費者已辦理車輛購置稅納稅申報的，不需退回報稅聯;如消費者已辦理機動車注冊登記的，不需退回注冊登記聯;如消費者為增值稅一般納稅人且已抵扣增值稅的，不需退回抵扣聯。消費者已經辦理機動車注冊登記的，銷售方應當留存公安機關出具的機動車注銷證明復印件;如果消費者無法取得機動車注銷證明，銷售方應留存機動車生產企業或者機動車經銷企業出具的退車證明或者相關情況說明。

5、成品油專用發票

根據《國家稅務總局關于成品油消費稅征收管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第1號)規定：開具成品油專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規定開具紅字成品油專用發票。因此，成品油發票開具有誤，應按規定開具紅字成品油專用發票。

發票作廢有哪些紅線不能碰?

1、惡意隱瞞收入，少交增值稅、所得稅等稅款;

2、銷售方與購買方惡意串通，開票方違規作廢發票(未收回原發票)，受票方虛列成本，造成偷稅。

3、涉嫌虛開發票等

違規作廢發票有啥后果?

1、補繳稅款

2、加收滯納金

3、罰款

4、情節嚴重者可能會被移送司法機關

常見的稅控風險

一、報表層面的風險

從稅負率來看，企業的稅務率比同地區同行業的稅負水平是明顯較低的;從成本結構來看，其成本結構率與同地區同行業相比較是明顯有所區別，同時其產品配方也嚴重不符，導致成本結構發生變化，產品配方卻沒有變化，即沒有新配方推出;從毛利率來看，其毛利率起伏明顯而沒有解釋，即遠遠超于或低于同行業;公司一直虧錢或利潤輕微，股東卻大量借錢給公司，即銷售收入有可能直接進入股東口袋;股東存在賬外收入等等。

二、賬務層面的風險

股東在公司報銷個人費用或非公司人員卻在公司報銷費用;沒有工會去計提工會經費;沒有撇清關聯公司的關系，存在價格轉移;對外投資協議不完善，被認定為借款;向關聯公司出借款項，卻沒有收取利息或利息不入賬;賬目混淆;設置小金庫等等。

三、發票層面的風險

(1)先開票后付款;

(2)發票開具問題：即對方拒絕出具發票或對方拒絕出具發票而請求賠償;

(3)發票作用問題：即僅用發票證明買賣關系或債權轉讓帶來的虛開風險。

四、賬戶管理的風險

如在銀行開具輔助賬戶，卻不向稅務申報;個人銀行卡存在長期收款且資金流量較大;股東個人銀行卡信息被泄露;由于反洗錢監控，導致牽扯個人銀行卡收取大量貨款的風險。

既然存在風險，就有一定的防控辦法，那么如何防控呢?

1、關注企業稅務風險管理，做好相關賬務管理

2、與各級稅務機關保持溝通，積極配合稅務機關進行修正

3、聘請稅務法律顧問，發揮外部稅務咨詢作用，學習稅務知識，自查自糾

4、請外援企的寶財稅，專業的風控團隊來幫您操作，

總結：以上內容就是企的寶財稅小編給大家整理的關于你還在為發票作廢不知如何操作而煩惱嗎?看看下面這篇文章幫你風控稅務稽查的相關問題，希望可以幫助到您，了解更多請關注我們企的寶財稅。