是否抵扣稅的錦囊妙計

在企業的正常經營中，哪些稅可以抵扣，哪些稅不能扣除?下面的建議可以幫助你理解!

金保一:可扣除項目27項

水費

1. 扣除稅率:13%

政策依據:增值稅規章制度

2. 扣除率:企業自來水繳納方式為簡單征收:3%

政策依據:財稅[2014]57電費

扣除稅率:17%

政策依據:增值稅規章制度

購買辦公用品

1. 可抵扣稅率:一般納稅人:17%

政策依據:增值稅規章制度

2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為3%

政策依據:第156期國稅

維修成本

1. 扣除稅率:17%

政策依據:增值稅規章制度

2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為3%

政策依據:第156期國稅

瓶裝飲用水

1. 扣除稅率:17%

政策依據:增值稅規章制度

2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為3%

政策依據:第156期國稅

促銷產品

1. 扣除稅率:17%

政策依據:增值稅規章制度

2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為3%

政策依據:第156期國稅

低值易耗品

1. 扣除稅率:17%

政策依據:增值稅規章制度

2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為3%

政策依據:第156期國稅

住宿期間旅行

1. 扣除稅率:6%

政策依據:財稅[2016]36

2. 抵扣稅率:中國91個城市單月銷售額超過3萬元(或季度銷售額超過9萬元)的住宿行業小規模增值稅納稅人開具的增值稅專用發票:3%

政策依據:國家稅務總局2016年第44號公告

廣告費用

1. 扣除稅率:6%

政策依據:財稅[2016]36號

2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為3%

政策依據:第156期國稅

咨詢費用

1. 扣除稅率:6%

政策依據:財稅[2016]36號

2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為3%

政策依據:第156期國稅

租賃費(有形動產)

1. 扣除稅率:17%

政策依據:財稅[2016]36號

2. 扣除率:一般納稅人可選擇以有形動產提供的業務租賃服務的3%為標的物，納入企業轉型增資試點項目。

3.抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為3%

政策依據:第156期國稅

租賃費(房地產)

1. 扣除率:2016年5月1日后出租人獲得11%的扣除率;出租人在2016年4月30日前獲得5%的收益。

政策依據:財稅[2016]36號

2. 扣除率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為5%;代租房屋的自然人開具的增值稅專用發票，稅率為1.5%。

政策依據:國家稅務總局公告2016年第16號

培訓費用

1. 扣除稅率:6%

政策依據:財稅[2016]36號

2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為3%

政策依據:第156期國稅

3.扣除率:一般納稅人提供非學術性教育服務，可選擇適用簡單的扣除率方法:3%

政策依據:財稅[2016]68號

會議(不含餐)

1. 扣除稅率:6%

政策依據:財稅[2016]36號

2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為3%

政策依據:第156期國稅

高速公路收費

1. 扣除稅率:3%

政策依據:財稅86號[2016]

一級公路、二級公路、橋梁、水閘收費

扣除稅率:5%

政策依據:財稅86號[2016]

固定資產(動產)購置

1. 扣除稅率:17%

政策依據:《增值稅暫行條例》

2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為3%

政策依據:第156期國稅

固定資產(房地產)購置

扣款說明:分兩階段扣款，注意規定分階段扣款

1. 扣除稅率:一般納稅人轉讓自2016年5月1日以后取得的房地產:11%;轉讓2016年4月30日前購入的房地產:5%。

2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為5%

3.扣除率:由稅務機關開具的自然人轉讓房地產的增值稅專用發票:根據不同城市和房地產的不同屬性，扣除率不同。

政策依據:國家稅務總局公告[2016]14號、國家稅務總局公告[2016]15號

財產保險保費

1. 扣除稅率:6%

政策依據:財稅[2016]36號

2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為3%

政策依據:第156期國稅

物業服務費用

1. 扣除稅率:6%

政策依據:財稅[2016]36號

2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為3%

政策依據:第156期國稅

勞務派遣服務

扣除表:勞務派遣公司一般納稅人選擇一般納稅方式，不征收差額稅。

1. 扣除稅率:6%

扣除額說明:勞務派遣公司小規模納稅人選擇簡單的征稅方式，而不是差別征稅。

2. 扣除率:小規模納稅人代表稅務機關開具增值稅專用發票的3%

扣除注意事項:勞務派遣公司選擇計征差額稅。扣減用人單位支付給被派遣勞動者的工資、福利和社會保險、住房公積金余額作為銷售額后，按照簡易的征稅辦法，按5%的征收率計算繳納增值稅。

可扣除稅率:5%

政策依據:財稅[2016]47號

農產品購買

扣除稅率:13%

例外情況:進項稅額按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施細則》的規定扣除。

政策依據:《增值稅暫行條例》及《實施細則》財稅[2016]36號

取得小規模納稅人的特別選票(3%)

例外情況:小規模納稅人出租、出售房地產適用征收率為5%。

政策依據:財稅[2016]36號，國稅[2006]156號

快遞費

同城往來快遞服務

1. 扣除率:收派服務6%

政策依據:財稅[2016]36號

2. 扣除稅率:一般納稅人選擇簡單稅:3%

政策依據:財稅[2016]36號

3.抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為3%

政策依據:國稅106號[2013]

不同地方的快遞

1. 扣除率:運輸:11%，付款:6%。

政策依據:財稅[2016]36號

2. 扣除率:提供代收代銷服務的一般納稅人選擇簡單稅:3%

政策依據:財稅[2016]36號

3.抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為3%

政策依據:國稅106號[2013]

郵政費用

1. 扣除稅率:11%

政策依據:財稅[2016]36號

2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為3%

政策依據:第156期國稅

電信費用

1. 扣除稅率:基礎電信:11%;增值電訊服務:6%。

政策依據:財稅[2016]36號

2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票，稅率為3%

政策依據:第156期國稅

27. 金融機構手續費(不包括貸款服務費)

扣除稅率:6%

政策依據:財稅[2016]36號

金寶II:不可抵扣的商務艙13號

1. 差旅費(不包括住宿)

2. 簡單的征稅方法

3.增值稅的免稅物品

4. 集體福利或個人消費

5. 非正常損失

6. 貸款服務

7. 餐飲服務

8. 為居民提供的日常服務

9. 娛樂服務

10. 利息費用

11.等充電

12. 社會福利支出

13. 社會交往的費用

金寶三:增值稅抵扣憑證的五個方面

1. 從銷售者處取得的增值稅專用發票(包括完稅機動車銷售統一發票);

2. 代為領取小規模納稅人開具的增值稅專用發票;

3.從海關進口的增值稅專用繳款書;

4. 稅務機關或者扣繳義務人向境外單位或者個人購買勞務、無形資產、房地產取得的完稅憑證;

5. 農產品購銷發票。