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      是否能夠抵扣稅的錦囊妙計

      來源:未知來源 時間:2018-12-05 15:32:28瀏覽次數:1635次

      是否抵扣稅的錦囊妙計

      在企業的正常經營中,哪些稅可以抵扣,哪些稅不能扣除?下面的建議可以幫助你理解!

      金保一:可扣除項目27

      水費

      1. 扣除稅率:13%

      政策依據:增值稅規章制度

      2. 扣除率:企業自來水繳納方式為簡單征收:3%

      政策依據:財稅[2014]57電費

      扣除稅率:17%

      政策依據:增值稅規章制度

      購買辦公用品

      1. 可抵扣稅率:一般納稅人:17%

      政策依據:增值稅規章制度

      2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為3%

      政策依據:156期國稅

      維修成本

      1. 扣除稅率:17%

      政策依據:增值稅規章制度

      2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為3%

      政策依據:156期國稅

      瓶裝飲用水

      1. 扣除稅率:17%

      政策依據:增值稅規章制度

      2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為3%

      政策依據:156期國稅

      促銷產品

      1. 扣除稅率:17%

      政策依據:增值稅規章制度

      2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為3%

      政策依據:156期國稅

      低值易耗品

      1. 扣除稅率:17%

      政策依據:增值稅規章制度

      2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為3%

      政策依據:156期國稅

      住宿期間旅行

      1. 扣除稅率:6%

      政策依據:財稅[2016]36

      2. 抵扣稅率:中國91個城市單月銷售額超過3萬元(或季度銷售額超過9萬元)的住宿行業小規模增值稅納稅人開具的增值稅專用發票:3%

      政策依據:國家稅務總局2016年第44號公告

      廣告費用

      1. 扣除稅率:6%

      政策依據:財稅[2016]36

      2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為3%

      政策依據:156期國稅

      咨詢費用

      1. 扣除稅率:6%

      政策依據:財稅[2016]36

      2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為3%

      政策依據:156期國稅

      租賃費(有形動產)

      1. 扣除稅率:17%

      政策依據:財稅[2016]36

      2. 扣除率:一般納稅人可選擇以有形動產提供的業務租賃服務的3%為標的物,納入企業轉型增資試點項目。

      3.抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為3%

      政策依據:156期國稅

      租賃費(房地產)

      1. 扣除率:201651日后出租人獲得11%的扣除率;出租人在2016430日前獲得5%的收益。

      政策依據:財稅[2016]36

      2. 扣除率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為5%;代租房屋的自然人開具的增值稅專用發票,稅率為1.5%

      政策依據:國家稅務總局公告2016年第16

      培訓費用

      1. 扣除稅率:6%

      政策依據:財稅[2016]36

      2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為3%

      政策依據:156期國稅

      3.扣除率:一般納稅人提供非學術性教育服務,可選擇適用簡單的扣除率方法:3%

      政策依據:財稅[2016]68

      會議(不含餐)

      1. 扣除稅率:6%

      政策依據:財稅[2016]36

      2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為3%

      政策依據:156期國稅

      高速公路收費

      1. 扣除稅率:3%

      政策依據:財稅86[2016]

      一級公路、二級公路、橋梁、水閘收費

      扣除稅率:5%

      政策依據:財稅86[2016]

      固定資產(動產)購置

      1. 扣除稅率:17%

      政策依據:《增值稅暫行條例》

      2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為3%

      政策依據:156期國稅

      固定資產(房地產)購置

      扣款說明:分兩階段扣款,注意規定分階段扣款

      1. 扣除稅率:一般納稅人轉讓自201651日以后取得的房地產:11%;轉讓2016430日前購入的房地產:5%

      2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為5%

      3.扣除率:由稅務機關開具的自然人轉讓房地產的增值稅專用發票:根據不同城市和房地產的不同屬性,扣除率不同。

      政策依據:國家稅務總局公告[2016]14號、國家稅務總局公告[2016]15

      財產保險保費

      1. 扣除稅率:6%

      政策依據:財稅[2016]36

      2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為3%

      政策依據:156期國稅

      物業服務費用

      1. 扣除稅率:6%

      政策依據:財稅[2016]36

      2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為3%

      政策依據:156期國稅

      勞務派遣服務

      扣除表:勞務派遣公司一般納稅人選擇一般納稅方式,不征收差額稅。

      1. 扣除稅率:6%

      扣除額說明:勞務派遣公司小規模納稅人選擇簡單的征稅方式,而不是差別征稅。

      2. 扣除率:小規模納稅人代表稅務機關開具增值稅專用發票的3%

      扣除注意事項:勞務派遣公司選擇計征差額稅。扣減用人單位支付給被派遣勞動者的工資、福利和社會保險、住房公積金余額作為銷售額后,按照簡易的征稅辦法,按5%的征收率計算繳納增值稅。

      可扣除稅率:5%

      政策依據:財稅[2016]47

      農產品購買

      扣除稅率:13%

      例外情況:進項稅額按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施細則》的規定扣除。

      政策依據:《增值稅暫行條例》及《實施細則》財稅[2016]36

      取得小規模納稅人的特別選票(3%)

      例外情況:小規模納稅人出租、出售房地產適用征收率為5%

      政策依據:財稅[2016]36號,國稅[2006]156

      快遞費

      同城往來快遞服務

      1. 扣除率:收派服務6%

      政策依據:財稅[2016]36

      2. 扣除稅率:一般納稅人選擇簡單稅:3%

      政策依據:財稅[2016]36

      3.抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為3%

      政策依據:國稅106[2013]

      不同地方的快遞

      1. 扣除率:運輸:11%,付款:6%

      政策依據:財稅[2016]36

      2. 扣除率:提供代收代銷服務的一般納稅人選擇簡單稅:3%

      政策依據:財稅[2016]36

      3.抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為3%

      政策依據:國稅106[2013]

      郵政費用

      1. 扣除稅率:11%

      政策依據:財稅[2016]36

      2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為3%

      政策依據:156期國稅

      電信費用

      1. 扣除稅率:基礎電信:11%;增值電訊服務:6%

      政策依據:財稅[2016]36

      2. 抵扣稅率:小規模納稅人代開增值稅專用發票,稅率為3%

      政策依據:156期國稅

      27. 金融機構手續費(不包括貸款服務費)

      扣除稅率:6%

      政策依據:財稅[2016]36

      金寶II:不可抵扣的商務艙13

      1. 差旅費(不包括住宿)

      2. 簡單的征稅方法

      3.增值稅的免稅物品

      4. 集體福利或個人消費

      5. 非正常損失

      6. 貸款服務

      7. 餐飲服務

      8. 為居民提供的日常服務

      9. 娛樂服務

      10. 利息費用

      11.等充電

      12. 社會福利支出

      13. 社會交往的費用

      金寶三:增值稅抵扣憑證的五個方面

      1. 從銷售者處取得的增值稅專用發票(包括完稅機動車銷售統一發票);

      2. 代為領取小規模納稅人開具的增值稅專用發票;

      3.從海關進口的增值稅專用繳款書;

      4. 稅務機關或者扣繳義務人向境外單位或者個人購買勞務、無形資產、房地產取得的完稅憑證;

      5. 農產品購銷發票。

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